增值税及附加税多收退税如何做账务处理

  麻城仁和会计培训中心为大家详述,增值税及附加税多收退税账务处理.

  1、因为多交增值税款的当月是做:

  借:应缴税金-应交增值税-已交增值税

  贷:银行存款

  2、多交增值税款的月末结转时做:

  借:应交税金-未交增值税-本期转入数

  贷:应交税金-应交增值税-转出未交增值税-----(此时,未交增值税科目下是借方余额,属于溢缴税款状态,可以忽略,暂不处理)。

  3、次月收到税务退回多交增值税时做;

  借:银行存款 (蓝字)

  借:应缴税金-应交增值税-已交增值税 (红字)

  4、收到税务退回多交增值税月末结转

  借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税;

  贷:应交税金-未交增值税-本期转入数-----(至此,未交增值税科目 是平衡的)。

  纳税人办理退税的相关知识

  纳税人书面申请或其他说明材料。

  税收宣传咨询窗口对纳税人提交的文书、证件资料进行核对,核对无误的予以受理。在纳税人提供的复印件上加盖"经审核与原件一致"字样印章,在完税凭证原件上加盖"已申请办理退税"字样印章,填开《税务文书受理回执》连同所有证件资料原件退还纳税人。

  检查中发现应退税

  税务局在税务检查中发现应退税的,在送达《税务处理决定书》(一式两份)时通知纳税人填写《退税申请审批表》,连同《税务处理决定书》和如下有关文书资料到本税务局税收宣传咨询窗口申请办理退税。

  纳税人应向税收宣传窗口提供的有关文书资料:

  1、《税务处理决定书》原件、复印件;

  2、已缴纳税款凭证原件、复印件;

  3、《退税申请审批表》;

  4、税务机关要求提供的其他资料。

  税收宣传咨询窗口对纳税人提交的文书、证件资料进行核对,核对无误的予以受理。在纳税人提供的复印件上加盖"经审核与原件一致"字样印章,在完税凭证原件上加盖"已申请办理退税"字样印章,填开《税务文书受理回执》连同所有证件资料原件退还纳税人。

  增值税及附加税多收退税账务处理怎么做？因为多交增值税款的当月是做:借:应缴税金-应交增值税-已交增值税，贷:银行存款。多交增值税款的月末结转时做:借:应交税金-未交增值税-本期转入数，贷:应交税金-应交增值税-转出未交增值税。次月收到税务退回多交增值税时做;借:银行存款 (蓝字)，借:应缴税金-应交增值税-已交增值税 (红字)。

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